適時開示情報 要約速報

### 1. 総評 株式会社アビスト（決算期間：2025年9月期第2四半期中間期、2024年10月1日～2025年3月31日）は、売上高が前年同期比6.3%増の52億76百万円と堅調に伸長したものの、営業利益・経常利益・中間純利益がそれぞれ2.2%、0.2%、10.2%減少し減益となった。主力設計開発アウトソーシング事業の単価改善と稼働増が寄与した一方、人件費の上昇や特別損失（主に過年度決算訂正関連費用75百万円）が主な要因。総資産は94億60百万円（前期末比0.9%増）、自己資本比率72.6%を維持し、財務基盤は安定している。 ### 2. 業績結果 | 項目 | 当期（百万円） | 前期比（%） | |-------------------|---------------|-------------| | 売上高（営業収益）| 5,207 | +6.3 | | 営業利益 | 503 | -2.2 | | 経常利益 | 514 | -0.2 | | 当期純利益 | 271 | -10.2 | | 1株当たり当期純利益（EPS） | 68.18円 | -10.2 | | 配当金 | 0.00円（第2四半期末） | - | **業績結果に対するコメント**： - 増収減益。売上高増は主力設計開発アウトソーシング事業（売上51億52百万円、前年比7.2%増、セグメント利益9億59百万円、同1.5%増）が牽引。単価改善と稼働要員増加が寄与。一方、美容・健康商品製造販売事業は売上25百万円（同5.1%減）、セグメント損失13百万円（前年9百万円）と低迷。不動産賃貸事業は売上30百万円（同0.6%減）、利益12百万円（同1.2%減）と安定。 - 特別損失75百万円（過年度決算訂正関連費用等）が純利益を圧迫。全社的な待遇改善による人件費増も営業利益減の要因。 - 3Dプリント事業は前年度廃止。 ### 3. 貸借対照表（バランスシート） 【資産の部】 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比（%） | |-----------------------|---------------|-------------| | 流動資産 | 5,840 | -4.9 | | 現金及び預金 | 4,088 | -8.9 | | 受取手形及び売掛金 | 1,492 | +3.6 | | 棚卸資産 | 60 | +9.9 | | その他 | 199 | +108.4 | | 固定資産 | 3,620 | +11.7 | | 有形固定資産 | 1,993 | +1.4 | | 無形固定資産 | 158 | +95.9 | | 投資その他の資産 | 1,470 | +22.9 | | **資産合計** | 9,460 | +0.9 | 【負債の部】 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比（%） | |-----------------------|---------------|-------------| | 流動負債 | 1,746 | +2.2 | | 支払手形及び買掛金 | 0 | -95.7 | | 短期借入金 | 0 | -100.0 | | その他 | 1,746 | +4.3 | | 固定負債 | 850 | +4.6 | | 長期借入金 | 記載なし | - | | その他 | 850 | +7.1 | | **負債合計** | 2,595 | +3.0 | 【純資産の部】 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比（%） | |----------------------------|---------------|-------------| | 株主資本 | 6,350 | -2.1 | | 資本金 | 1,027 | 0.0 | | 利益剰余金 | 4,308 | -3.0 | | その他の包括利益累計額 | 516 | +37.7 | | **純資産合計** | 6,866 | +0.1 | | **負債純資産合計** | 9,460 | +0.9 | **貸借対照表に対するコメント**： - 自己資本比率72.6%（前期73.1%）と高水準を維持し、財務安全性が高い。純資産増は主にその他有価証券評価差額金増加による。 - 流動比率約334%（流動資産/流動負債）、当座比率約234%（(流動資産-棚卸)/流動負債）と流動性に優れる。 - 資産構成は固定資産中心（38%）、投資有価証券増（95億円）が総資産増要因。負債は賞与引当金・未払法人税等中心で借入金ゼロと無借金経営。 - 主な変動：投資有価証券+21億円、未払法人税等+9,764万円。 ### 4. 損益計算書 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比（%） | 売上高比率 | |------------------|---------------|-------------|------------| | 売上高（営業収益） | 5,207 | +6.3 | 100.0% | | 売上原価 | 3,742 | +6.4 | 71.9% | | **売上総利益** | 1,466 | +5.9 | 28.1% | | 販売費及び一般管理費 | 962 | +10.6 | 18.5% | | **営業利益** | 503 | -2.2 | 9.7% | | 営業外収益 | 11 | +803.2 | 0.2% | | 営業外費用 | 0 | -66.0 | 0.0% | | **経常利益** | 515 | -0.2 | 9.9% | | 特別利益 | 記載なし | - | - | | 特別損失 | -76 | +104.2 | -1.5% | | 税引前当期純利益 | 439 | -8.2 | 8.4% | | 法人税等 | -168 | -5.0 | -3.2% | | **当期純利益** | 271 | -10.2 | 5.2% | **損益計算書に対するコメント**： - 売上総利益率28.1%（前期28.2%）、営業利益率9.7%（同10.5%）と収益性微減。売上原価率上昇と販管費増（人件費主）が要因。 - ROEは算出不能（詳細データ不足）だが、純資産回転率向上見込み。コスト構造は人件費中心（賞与引当金等）。 - 主な変動要因：販管費+9,252万円（待遇改善）、特別損失+3,852万円（過年度訂正75百万円）。 ### 5. キャッシュフロー（記載があれば） - 営業活動によるキャッシュフロー: 258百万円（前期228百万円、前期比+13.2%） - 投資活動によるキャッシュフロー: -202百万円（前期-47百万円、投資増） - 財務活動によるキャッシュフロー: -456百万円（前期-406百万円、配当支払い） - フリーキャッシュフロー: 56百万円（営業+投資） 営業CF堅調（税引前利益・売上債権減少寄与）、投資CFは無形資産・関係会社出資増で悪化。 ### 6. 今後の展望 - 通期業績予想（変更なし）：売上高10,700百万円（+7.0%）、営業利益800百万円（-11.5%）、純利益440百万円（-28.0%）、EPS110.57円。 - 中期計画：デジタルソリューション企業へ移行、新規事業推進。設計開発アウトソーシング強化。 - リスク要因：自動車業界の脱炭素化・米通商政策、雇用調整助成金返還（加算金可能性）。 - 成長機会：単価改善継続、稼働増。国内賃金上昇・人手不足が追い風。 ### 7. その他の重要事項 - セグメント別業績：設計開発アウトソーシング（売上51億52百万円、利益率18.6%）、美容・健康（損失13百万円）、不動産賃貸（利益率42.9%）。3Dプリント事業廃止。 - 配当方針：安定配当維持。第2四半期末0円、通期予想102円（前期同水準、修正なし）。 - 株主還元施策：配当継続。自己株式保有微増（680株）。 - M&Aや大型投資：関係会社出資金1億31百万円。 - 人員・組織変更：記載なし。稼働要員増加傾向。 - その他：雇用調整助成金返還関連で偶発債務可能性（影響額見積難）。